Сургут, Проспект Комсомольский, 36/2 офис 306

график работы: пн-пт: 09.00 - 17.00;
обед: 12.00 - 13.00 ; сб, вс: выходной

+7 (3462) 787-130 +7 (3462) 66-30-50

konsalting-a@mail.ru

Страховые взносы в 2022 году (ПФР, ОМС и ФСС)

1. ПФР. Порядок уплаты страховых взносов с 2022 года.

1.1. Для работодателей.

С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30%, которые по фондам распределяются так:

 

 

  • 22% – взносы в ПФР;
  • 2,9% – взносы в ФСС;
  • 5,1% – взносы в ФФОМС.
     

    База для начисления страховых взносов

    Тариф страхового взноса, %

    Пенсионный фонд Российской Федерации

    Фонд социального страхования Российской Федерации

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:

    на ОПС - 1465000 руб.;

    на ОСС - 966000 руб.

    22,0

    2,9

    5,1

    С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы

    10,0

    0,0

    0,0

    В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет (№ 1935 от 26.11.2020):

    1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

    на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2021 г. в 1,059 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 966000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.;

    на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2021 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2021 год в размере 2,3, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1465000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.

    Кроме того, расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. С их доходов нужно будет начислять взносы на страховую часть пенсии по тарифам, предусмотренным для граждан РФ (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

    1.2. Для индивидуальных предпринимателей (ИП), нотариусов, адвокатов

    С 2010 года привычные фиксированные взносы в ПФ заменены взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

    Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

    В силу части 1.1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12, увеличенное в 12 раз

    Согласно части 1.2. статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

    Части 1.1 и 1.2 введены Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ.

    Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22  Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

    Фиксированные взносы ИП-2021/2022

    Если доход ИП за 2021 год не пре­вы­сит 300 тыс. руб., то этому ИП нужно будет за­пла­тить толь­ко фик­си­ро­ван­ные взно­сы за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Вид взно­саРаз­мер взно­са-2021
    на ОПС 32448 руб.
    на ОМС 8426 руб.

    То есть на 2021 год вла­сти уста­но­ви­ли для ИП взно­сы в том же раз­ме­ре, что и в 2020 году.

    А вот в 2022 году ИП при­дет­ся пла­тить за себя боль­ше.

    Вид взно­саРаз­мер взно­са-2022

    на ОПС

    34445 руб.

    на ОМС

    8766 руб.

    ИП долж­ны пе­ре­чис­лить взно­сы за себя за 2021 год не позд­нее 10.01.2022. По­че­му так. Дело в том, что со­глас­но НК РФ край­ним сро­ком упла­ты фик­си­ро­ван­ных взно­сов яв­ля­ет­ся 31 де­каб­ря того года, за ко­то­рый эти взно­сы пе­ре­чис­ля­ют­ся в бюд­жет (п. 2 ст. 432 НК РФ). Од­на­ко в 2021 году 31 де­каб­ря объ­яв­ле­но вы­ход­ным днем (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 10.10.2020 N 1648), со­от­вет­ствен­но, по­след­ний день упла­ты пе­ре­но­сит­ся на пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за этим вы­ход­ным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В со­от­вет­ствии с ка­лен­дарем пе­ре­но­са вы­ход­ных дней на 2022 год но­во­год­ние празд­ни­ки про­длят­ся с 1 по 9 ян­ва­ря (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства от 16.09.2021 N 1564). А пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за ними,  это 10 ян­ва­ря.

    Край­ний срок упла­ты фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП за 2022 год пока од­но­знач­но опре­де­лить нель­зя. По­сколь­ку 31.12.2022 вы­па­да­ет на суб­бо­ту, а зна­чит – край­ний срок опять будет пе­ре­не­сен. Но пока невоз­мож­но вы­чис­лить, на какую имен­но дату. Ведь по­ста­нов­ле­ния о пе­ре­но­се вы­ход­ных дней в 2023 году еще, есте­ствен­но, нет

    Взносы ИП 1 процент

    Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то пред­при­ни­ма­те­лю, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный взнос на ОПС в раз­ме­ре 1% со сверх­ли­мит­но­го до­хо­да (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259584 руб. (32448 руб. х 8).

    Ана­ло­гич­но в 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

    Кста­ти, ИП на «до­ход­но-рас­ход­ной» УСН на­ко­нец-то офи­ци­аль­но раз­ре­ши­ли умень­шать до­хо­ды на рас­хо­ды в целях рас­че­та 1%-го взно­са (Пись­мо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

    Срок уплаты 1% ИП

    До­пол­ни­тель­ный 1%-ный взнос за 2021 год пред­при­ни­ма­те­лям необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 01.07.2022. А вот 1%-ный взнос по ито­гам 2022 года нужно будет упла­тить не позд­нее 03.07.2023. Т.к. 1 июля в 2023 году – это суб­бо­та.

    КБК взносы ИП за себя

    При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

    Вид взно­саКБК
    на ОПС (в т.ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 02 02140 06 1110 160
    на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

    Ука­зан­ные коды ак­ту­аль­ны и на 2022 год (При­каз Мин­фи­на от 08.06.2021 N 75н).