Налоговая отчетность
Законодательство обязывает субъектов предпринимательской деятельности предоставлять в налоговые органы отчеты, в которых отражаются начисленные и уплаченные налоговые платежи. Состав и формы налоговой отчетности несколько отличаются для каждого вида деятельности и системы налогообложения, поэтому для правильного ведения налогового учета целесообразно воспользоваться услугами специалистов.
Налоговая отчетность при общей системе налогообложения
Общий налоговый режим распространяется на большинство видов деятельности ЮЛ и ИП. В данном случае в налоговый орган необходимо подавать следующие виды отчетов:
- по итогам месяца — декларацию по акцизному сбору
- по итогам квартала — декларацию по НДС, расчет по налогам на воду и землю, транспорт (для организаций)
- по итогам года — декларацию по налогу на прибыль (для организаций) или НДФЛ со справкой о доходах (для ИП).
Еще раз хотим подчеркнуть, что состав и формы налоговой отчетности зависят от конкретного вида осуществляемой деятельности, и включают, помимо федеральных, региональные и местные налоги. Кроме того, на утверждение налогового органа подается бухгалтерская отчетность предприятия.
Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения
При выборе УСН сдача отчетности в налоговую инспекцию представляет собой наиболее простой процесс, так как ее состав минимален и включает:
- ежеквартально — декларацию по НДС (только в случае уплаты налога в соответствии с договором простого товарищества, о совместной деятельности), расчет по земельному налогу (для плательщиков данных налогов в соответствии с п.2 ст. 346.11 НК РФ)
- ежегодно — декларацию по УСН, справку по форме 2-НДФЛ (для ИП и наемного персонала)
Однако и здесь есть «подводные камни» — например, при отсутствии деятельности необходимо все равно подавать «нулевые» отчеты, что не представляет сложности при составлении документов, но занимает некоторое время.
Налоговая отчетность для плательщиков единого налога на вмененный доход
Работа с данной системой налогообложения требует ежеквартального составления и подачи в налоговый орган декларации установленной для ЕНВД формы, а при необходимости расчетов по земельному, водному, транспортному налогам. Кроме того, при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами необходимо предоставлять баланс, а также отчитываться о прибылях и убытках.
Налоговая отчетность для плательщиков единого сельскохозяйственного налога
Плательщики ЕСХН могут не вести полный бухгалтерский учет, но должны документально оформлять доходы и расходы, кассовые операции, необходимые для исчисления налоговой базы. Комплект налоговой отчетности при данной системе налогообложения также невелик:
- один раз в год подается налоговая декларация по ЕСХН, а также справка 2-НДФЛ
- поквартально — расчеты по транспортному, водному и земельному налогу (сдают только налоговые агенты).
- ежеквартально — декларацию по НДС (только в случае уплаты налога в соответствии с договором простого товарищества, о совместной деятельности).
В свете этого, если в крупных организациях вопросами налоговой отчетности занимается штатный специалист, то индивидуальному предпринимателю правильно составить и подать необходимые документы зачастую бывает непросто, к тому же, это требует достаточно больших затрат времени. Законодательство разрешает передавать полномочия по сдаче отчетности в налоговую инспекцию другим лицам, поэтому, для того чтобы избежать штрафов и сэкономить время рекомендуем воспользоваться квалифицированной помощью сотрудников компании «Консалтинг А».